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雷泽体育-地教、水利基金、残保等..小规模纳税人的税收优惠你都享受了吗?

2021-07-13 12:34 已有人浏览
本文摘要:(一)增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税政策【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人合计月销售额未凌驾10万元(按季纳税,季度销售额未凌驾30万元)的,免征增值税。【享受条件】1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(按季纳税,季度销售额未凌驾30万元,下同)的,免征增值税。

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(一)增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税政策【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人合计月销售额未凌驾10万元(按季纳税,季度销售额未凌驾30万元)的,免征增值税。【享受条件】1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(按季纳税,季度销售额未凌驾30万元,下同)的,免征增值税。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额凌驾10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未凌驾10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。【管理流程】纳税人自行判断是否切合优惠条件并自行盘算减免税额,通过纳税申报享受税收优惠。

【注意事项】1.10万元(30万元)含免税销售额;2.适用增值税差额征税的,以差额后的销售额确定是否可以享受免税政策。3.纳税人不再划分核算销售货物、劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额,不再划分享受小微企业免征增值税政策。4.按牢固期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变换。

5.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他小我私家,接纳一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未凌驾10万元的,免征增值税。6.根据现行划定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未凌驾10万元的,当期无需预缴税款。已预缴税款的,可以向预缴田主管税务机关申请退还。

增补:修建业纳税人在同一预缴田主管税务机关辖区内有多个项目的,根据所有项目当月总销售额判断是否凌驾10万元尺度。7.小规模纳税人中的单元和个体工商户销售不动产,应按其纳税期以及其他现行政策划定确定是否预缴增值税;其他小我私家销售不动产,继续根据现行划定征免增值税。

8.小规模纳税人月销售额未凌驾10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按划定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。9.小规模纳税人2019年1月份销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,2019年第一季度销售额未凌驾30万元),但当期因代开普通发票已经缴纳的税款,可以在管理纳税申报时向主管税务机关申请退还。10.小规模纳税人月销售额凌驾10万元的,使用增值税发票治理系统开具增值税普通发票、灵活车销售统一发票、增值税电子普通发票。11.已经使用增值税发票治理系统的小规模纳税人,月销售额未凌驾10万元的,可以继续使用现有税控设备开具发票;已经自行开具增值税专用发票的,可以继续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的销售额盘算缴纳增值税。

12.按次纳税和定期纳税,以是否管理税务挂号或者暂时税务挂号作为划分尺度。凡管理了税务挂号或暂时税务挂号的小规模纳税人,月销售额未凌驾10万元(按季纳税的小规模纳税人,为季度销售额未凌驾30万元,下同)的,都可以按划定享受增值税免税政策。未管理税务挂号或暂时税务挂号的小规模纳税人,除特殊划定外,则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关划定,每次销售额未到达500元的免征增值税,到达500元的则需要正常征税。

对于经常代开发票的自然人,建议主动管理税务挂号或暂时税务挂号,以充实享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。13.小规模纳税人增值税月销售额免税尺度提高到10万元这项政策,同样适用于小我私家保险署理人为保险企业提供保险署理服务。同时,保险企业仍可根据《国家税务总局关于小我私家保险署理人税收征管有关问题的通告》(国家税务总局通告2016年第45号)相关划定,向主管税务机关申请汇总代开增值税发票,并可按划定适用免税政策。

14.以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金都属于接纳一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未凌驾10万元的,免征增值税。15.月销售额凌驾10万元(按季纳税,季度销售额凌驾30万元)需要就销售额全额盘算缴纳增值税。16.小规模纳税人代开增值税普通发票,税率显示***,该如何填报增值税申报表对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,月代开发票金额合计未凌驾10万元,税率栏次显示***的情况,应分以下情况填报增值税申报表:若小规模纳税人当期销售额凌驾10万元(按季30万元),则应当根据相关政策确认当期销售额适用的征收率,准确填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》对应栏次。

若小规模纳税人当期销售额未凌驾10万元(按季30万元),则应当根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号)划定,将当期销售额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》免税销售额相关栏次。根据现行政策划定,小规模纳税人当期若发生销售不动工业务,以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否凌驾10万元(按季30万元)尺度。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的当期销售额来判断是否凌驾10万元(按季30万元)尺度。17.根据牢固期限纳税的小规模纳税人可以凭据自己的实际谋划情况选择实行按月纳税或按季纳税。

为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定,纳税人一经选择,一个会计年度内不得变换。【政策依据】1.《中华人民共和国增值税暂行条例》2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》3.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)4.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号) (二)增值税小规模纳税人减征地方“六税两附加”政策【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人,根据税额的50%减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受减征50%的优惠政策。【享受条件】缴纳资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加的增值税小规模纳税人均可享受该政策。【管理流程】纳税人自行判断是否切合优惠条件并自行盘算减免税额,通过纳税申报享受税收优惠。

【注意事项】1.缴纳资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按划定转挂号为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按划定挂号为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税销售额凌驾小规模纳税人尺度应当挂号为一般纳税人而未挂号,经税务机关通知,逾期仍不管理挂号的,自逾期次月起不再适用减征优惠。

2.纳税人切合条件但未实时申报享受减征优惠的,可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。3.自然人适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策4.增值税小规模纳税人已依法享受资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受优惠政策。【例】以城镇土地使用税为例,凭据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号),对在城镇土地使用税征税规模内单独制作的地下修建用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。

在此基础上,如果各省(自治区、直辖市)进一步对城镇土地使用税接纳减征50%的措施,则最高减免幅度可达75%。【政策依据】1.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第5号) (三)小型微利企业享受所得额减计且按20%的税率缴纳企业所得税政策【享受主体】小型微利企业【优惠内容】2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。【享受条件】1.小型微利企业是指从事国家非限制和克制行业,且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。

2.从业人数,包罗与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。鉴于劳务派遣用工人数已经计入了用人单元的从业人数,本着合理性原则,在判断劳务派遣公司是否切合小型微利企业条件时,可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。3.所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。

详细盘算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷44.年度中间开业或者终止谋划运动的,以其实际谋划期作为一个纳税年度确定上述相关指标。5.现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,盘算从业人数、资产总额等指标,即汇总纳税企业的从业人数、资产总额包罗分支机构的相应部门。5.查账征收与审定征收企业均可享受。

6.“小型微利企业”和“小微企业”两者之间区别“小微企业”是一个习惯性叫法,并没有严格意义上的界定,现在所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比力靠近的解释,那就是工信部、国家统计局、生长革新委和财政部于2011年6月公布的《中小企业划型尺度》,凭据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,小微企业可以明白为其中的小型企业和微型企业。

而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例,指的是切合税法例定条件的特定企业,其特点不只体现在“小型”上,还要求“微利”,主要用于企业所得税优惠政策方面。经由频频政策变化,小型微利企业尺度不停提高,规模不停扩大。

有数据显示,今年小型微利企业尺度提高以后,切合小型微利企业条件的企业占所有企业所得税纳税人的比重约为95%,也就是说,95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。7.个体工商户、小我私家独资企业以及合资企业不是企业所得税的纳税义务人,也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。8.应纳税额盘算凭据现行政策划定,年度应纳税所得额凌驾100万元的,需要分段盘算。

详细是:100万元以下的部门,需要缴纳5万元(100×5%),100万元至280万元的部门,需要缴纳18万元[(280-100)×10%],加在一起当年需要缴纳的企业所得税为23万元,而不是用280万元直接乘以10%来盘算。所以,当年应纳税所得额280万元时,仅缴纳23万元税款,而不是28万元。9.预缴企业所得税从2019年度开始,在预缴企业所得税时,企业可直接按当年度停止本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业,与此前需要联合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况举行判断相比,方法更简朴、确定性更强。详细而言,资产总额、从业人数指标比照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条中“全年季度平均值”的盘算公式,盘算停止本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按停止本期申报所属期末不凌驾300万元的尺度判断。

只要企业在预缴时切合小型微利企业条件,预缴时均可以预先享受优惠政策。企业在汇算清缴时需要准确盘算相关指标并举行判断,切合条件的企业可以继续享受税收优惠政策,不切合条件的企业,停止享受优惠,正常举行汇算清缴即可。之前季度多预缴的税款应在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减,不足抵减的在汇算清缴时按有关划定管理退税,或者抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

10.金税三期焦点征管系统的月(季)度预缴纳税申报表已完成相关升级事情,实现系统的“自动识别、自动盘算、自动成表、自动校验”功效,可自动判断是否切合小型微利企业条件,自动勾选“是否小微企业标识”,自动盘算优惠税款,自动填写相应表单,提交申报表时自动校验勾稽关系。【管理流程】1.切合条件的小型微利企业,在季度预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容享受减半征税政策,无需举行专项存案。

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2.企业享受企业所得税优惠事项接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的管理方式。【注意事项】1.预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度停止本期申报所属期末的情况举行判断。其中,资产总额、从业人数指标比照财税〔2019〕13号文件的第二条中“全年季度平均值”的盘算公式,盘算停止本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按停止本期申报所属期末不凌驾300万元的尺度判断。

2.原不切合小型微利企业条件的企业,在年度中间预缴企业所得税时,按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》(国家税务总局通告2019年第2号)第三条划定判断切合小型微利企业条件的,应根据停止本期申报所属期末累计情况盘算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不切合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。3.按月度预缴企业所得税的企业,在当年度4月、7月、10月预缴申报时,如果根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》(国家税务总局通告2019年第2号)第三条划定判断切合小型微利企业条件的,下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报,一经调整,当年度内不再变换。

4.企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策,汇算清缴企业所得税时不切合划定条件的,应当根据划定补缴企业所得税税款。5.非住民企业不适用小型微利企业优惠政策。企业所得税法第二十八条划定的小型微利企业是指企业的全部生产谋划运动发生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。

因此,仅就泉源于我国所得负有我国纳税义务的非住民企业,不适用该条划定的对切合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。【政策依据】1.《中华人民共和国企业所得税法》2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》3.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)4.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》(国家税务总局通告2019年第2号)5.《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等部门表单样式及填报说明的通告》(国家税务总局通告2019年第3号)6.《国家税务总局关于非住民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号) (四)设备器具一次性税前扣除政策【享受主体】在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进设备、器具的企业。【优惠内容】企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单元价值不凌驾500万元的,允许一次性计入当期成本用度在盘算应纳税所得额时扣除,不再分年度盘算折旧。

【享受条件】1.所称设备、器具,是指除衡宇、修建物以外的牢固资产(以下简称牢固资产);所称购进,包罗以钱币形式购进或自行制作,其中以钱币形式购进的牢固资产包罗购进的使用过的牢固资产;以钱币形式购进的牢固资产,以购置价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产到达预定用途发生的其他支出确定单元价值,自行制作的牢固资产,以竣工结算前发生的支出确定单元价值。2.牢固资产购进时点按以下原则确认:以钱币形式购进的牢固资产,除接纳分期付款或赊销方式购进外,按发票开具时间确认;以分期付款或赊销方式购进的牢固资产,按牢固资产到货时间确认;自行制作的牢固资产,按竣工结算时间确认。【管理流程】1.牢固资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

2.企业根据《国家税务总局关于公布修订后的〈企业所得税优惠政策事项管理措施〉的通告》(国家税务总局通告2018年第23号)的划定管理享受政策的相关手续,主要留存备查资料如下:(1)有关牢固资产购进时点的资料(如以钱币形式购进牢固资产的发票,以分期付款或赊销方式购进牢固资产的到货时间说明,自行制作牢固资产的竣工决算情况说明等);(2)牢固资产记账凭证;(3)核算有关资产税务处置惩罚与会计处置惩罚差异的台账。【注意事项】1.包罗以钱币形式购进的牢固资产包罗企业购进的使用过的牢固资产。

2.税前扣除的时点应与牢固资产盘算折旧的处置惩罚原则保持一致企业所得税法实施条例划定,企业应当自牢固资产投入使用月份的次月起盘算折旧。牢固资产一次性税前扣除政策仅仅是牢固资产税前扣除的一种特殊方式,因此,其税前扣除的时点应与牢固资产盘算折旧的处置惩罚原则保持一致。好比,某企业于2018年12月购进了一项单元价值为300万元的设备并于当月投入使用,则该设备可在2019年一次性税前扣除。

3.形成税会差异企业会计处置惩罚上是否接纳一次性税前扣除方法,不影响企业享受一次性税前扣除政策,企业在享受一次性税前扣除政策时,不需要会计上也同时接纳与税收上相同的折旧方法。4.企业可自主选择享受一次性税前扣除政策,但未选择的不得变换。企业未选择享受的,以后年度不得再变换。

需要注意的是,以后年度不得再变换的划定是针对单个牢固资产而言,单个牢固资产未选择享受的,不影响其他牢固资产选择享受一次性税前扣除政策。5.单元价值凌驾500万元的牢固资产,仍根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善牢固资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善牢固资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)、《国家税务总局关于牢固资产加速折旧税收政策有关问题的通告》(国家税务总局通告2014年第64号)、《国家税务总局关于进一步完善牢固资产加速折旧企业所得税政策有关问题的通告》(国家税务总局通告2015年第68号)等相关划定执行。

【政策依据】1.《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)2.《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》(国家税务总局通告2018年第46号) (五)科技型中小企业相关优惠政策【享受主体】科技型中小企业【政策内容】在2017年1月1日至2019年12月31日期间,科技型中小企业开展研发运动中实际发生的研发用度,未形成无形资产计入当期损益的,在按划定据实扣除的基础上,再根据实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间根据无形资产成本的175%在税前摊销。2018年1月1日起,当年具备科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。【享受条件】科技型中小企业须同时满足以下条件:1.在中国境内(不包罗港、澳、台地域)注册的住民企业。

2.职工总数不凌驾500人、年销售收入不凌驾2亿元、资产总额不凌驾2亿元。3.企业提供的产物和服务不属于国家划定的克制、限制和淘汰类。

4.企业在填报上一年及当年内未发生重大宁静、重大质量事故和严重情况违法、科研严重失信行为,且企业未列入谋划异常名录和严重违法失信企业名单。5.企业凭据科技型中小企业评价指标举行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。

根据《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价措施〉的通知》(国科发政〔2017〕115号)第十条、第十一条、第十二条划定取得科技型中小企业挂号编号的,其汇算清缴年度可享受优惠政策。【管理流程】切合条件的企业,通过填写纳税申报表的相关内容享受企业所得税优惠政策,相关资料留存备查。

【注意事项】科技型中小企业享受研发用度加计扣除政策的其他政策口径根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)划定执行。【政策依据】1.《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)2.《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价措施〉的通知》(国科发政〔2017〕115号)3.《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发用度税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)4.《财政部税务总局科技部关于提高研究开发用度税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)5.《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)6.《国家税务总局关于企业研究开发用度税前加计扣除政策有关问题的通告》(国家税务总局通告2015年第97号)7.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发用度税前加计扣除比例有关问题的通告》(国家税务总局通告2017年第18号)8.《国家税务总局关于公布修订后的<企业所得税优惠政策事项管理措施>的通告》(国家税务总局通告2018年第23号) (六)金融机构与小型微型企业签订乞贷条约免征印花税政策【享受主体】小型、微型企业【优惠内容】2020年12月31日前,金融机构与小型、微型企业签订乞贷条约免征印花税。【享受条件】凭据有关划定,根据从业人员、营业收入、资产总额等指标,各行业小型、微型企业应切合以下尺度:1.农、林、牧、渔业。

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营业收入50万元及以上的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业。2.工业。从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。3.修建业。

营业收入300万元及以上,且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。4.批发业。从业人员5人及以上,且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

5.零售业。从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。6.交通运输业。

从业人员20人及以上,且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。7.仓储业。从业人员20人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

8.邮政业。从业人员20人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。9.住宿业。

从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。10.餐饮业。从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

11.信息传输业。从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。12.软件和信息技术服务业。

从业人员10人及以上,且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。13.房地产开发谋划。营业收入100万元及以上,且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。14.物业治理。

从业人员100人及以上,且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。15.租赁和商务服务业。从业人员10人及以上,且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

16.其他未列明行业。从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。【政策依据】1.《工业和信息化部国家统计局国家生长和革新委员会财政部关于印发中小企业划型尺度划定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)2.《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)(七)企业免征政府性基金政策【享受主体】小微企业【优惠内容】1.2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模,由原先按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人。

2.增值税小规模纳税人中月销售额不凌驾2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单元提供的应税服务,免征文化事业建设费。未到达增值税起征点的缴纳义务人,免征文化事业建设费。自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额不凌驾3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额不凌驾9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征文化事业建设费。

3.自2017年4月1日起,将残疾人就业保障金免征规模,由自工商注册挂号之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征规模后,工商注册挂号未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按划定免征残疾人就业保障金。

【享受条件】1.免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的缴纳义务人,按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)。2.免征残疾人就业保障金的小微企业,应当摆设残疾人就业未到达划定比例、在职职工总数30人以下(含30人),且享受期限仅限于自工商挂号注册之日起3年内。

【政策依据】1.《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)2.《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》(财税〔2016〕12号)3.《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收治理问题的通知》(财税〔2016〕25号)4.《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收治理问题的增补通知》(财税〔2016〕60号)点击右上角“+关注”,天天实时获取实用好文章!「理个税」提供最新最专业个税资讯及计划与综合治理服务。


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